Art. Anexo patrimonio   Tarifas del impuesto al patrimonio

Art. Anexo timbre   IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Art. Anexo procedimiento   ....

Art. Anexo 3   Evolución normativa del impuesto de patrimonio

Art. Anexo 4   CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS POR COLOMBIA

Art. 365   Facultad para establecerlas.

Art. 366   Facultad para establecer nuevas retenciones.

Art. 366-1   Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior.

Art. 366-2   Normas aplicables en materia de retención en la fuente.

Art. 367   Finalidad de la retención en la fuente.

Art. 368   Quiénes son agentes de retención.

Art. 368-1   Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del Estatuto Tributario

Art. 368-2   Personas naturales que son agentes de retención.

Art. 369   Cuando no se efectúa la retención.

Art. 370   Los agentes que no efectuén la retención, son responsables con el contribuyente.

Art. 371   Casos de Solidaridad en las sanciones por retención.

Art. 372   Solidaridad de los vinculados económicos por retención.

Art. 373   Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada.

Art. 374   En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos.

Art. 375   Efectuar la retención.

Art. 376   Consignar lo retenido.

Art. 376-1   Retención en la fuente a través de las entidades financieras.

Art. 377   La consignación extemporánea causa intereses moratorios.

Art. 378   Por concepto de salarios

Art. 378-1   (...)

Art. 379   Contenido del certificado de ingresos y retenciones.

Art. 380   Datos a cargo del asalariado no declarante

Art. 381   Certificados por otros conceptos

Art. 382   Obligación de declarar.

Art. 383   Tarifa.

Art. 384   Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados.

Art. 385   Primera opción frente a la retención.

Art. 386   Segunda opción frente a la retención.

Art. 387   Deducciones que se restarán de la base de retención.

Art. 387-1   Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.

Art. 388   Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente

Art. 389   Cuáles están sometidos a retención.

Art. 390   Retención sobre dividendos y participaciones.

Art. 391   Tarifa sobre otras rentas.

Art. 392   Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.

Art. 393   Comisiones por transacciones realizadas en la Bolsa.

Art. 394   Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación.

Art. 395   Conceptos objeto de retención.

Art. 396   La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.

Art. 397   Retención en la fuente en títulos con descuento.

Art. 397-1   Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.

Art. 398   Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales.

Art. 399   Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación.

Art. 400   Excepción.

Art. 401   Retención sobre otros ingresos tributarios.

Art. 401-1   Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar.

Art. 401-2   Retención en la fuente en indemnizaciones.

Art. 401-3   Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.

Art. 401-4   Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito.

Art. 402   Se efectúa al momento del pago.

Art. 403   Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie.

Art. 404   Tratamiento de las apuestas.

Art. 404-1   Retención en la fuente por premios.

Art. 405   La retención es requisito para la aceptación de la deuda.

Art. 406   Casos en que debe efectuarse la retención.

Art. 407   Tarifas para dividendos y participaciones.

Art. 408   Tarifas para rentas de capital y de trabajo.

Art. 409   Tarifa especial para profesores extranjeros.

Art. 410   Retención en la fuente en la explotación de películas cinematográficas.

Art. 411   Tarifa para rentas en explotación de programas de computador.

Art. 412   Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material.

Art. 413   Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986.

Art. 414   Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria.

Art. 414-1   Retención en la fuente en transporte internacional.

Art. 415   Tarifa de retención para los demás casos.

Art. 416   Los intereses sobre deuda externa pagados por la Nación no están sometidos a retención.

Art. 417   Obligación de efectuar la retención.

Art. 418   Casos en los cuales no se efectúa la retención.

Art. 419   Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente.

Art. 870   Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF.

Art. 871   Hecho Generador del GMF.

Art. 872   (...)

Art. 873   Causación del GMF.

Art. 874   Base gravable del GMF.

Art. 875   Sujetos pasivos del GMF

Art. 876   Agentes de retención del GMF

Art. 877   Declaración y pago del GMF

Art. 878   Administración del GMF

Art. 879   Exenciones del GMF

Art. 880   Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito

Art. 881   Devolución del GMF

Art. 881-1   Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros.

Art. 5   El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.

Art. 6   Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta.

Art. 7   Las personas naturales están sometidas al impuesto.

Art. 8   Los cónyuges se gravan en forma individual.

Art. 9   Impuesto de las personas naturales, residedentes y no residentes.

Art. 10   Residencia para efectos tributarios.

Art. 11   Bienes destinados a fines especiales.

Art. 12   Sociedades y entidades sometidas al impuesto.

Art. 12-1   Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.

Art. 13   Sociedades limitadas y asimiladas.

Art. 14   Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.

Art. 14-1   Efectos tributarios de la fusión de sociedades.

Art. 14-2   Efectos Tributarios de la escisión de sociedades

Art. 15   Entidades cooperativas que son contribuyentes.

Art. 16   Entidades contribuyentes.

Art. 17   Los fondos públicos y TELECOM son contribuyentes.

Art. 18   Contratos de colaboración empresarial

Art. 18-1   (...)

Art. 19   Contribuyentes del régimen tributario especial.

Art. 19-1   Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.

Art. 19-2   Tratamiento tributario de las cajas de compensación

Art. 19-3   Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Art. 19-4   Tributación sobre la renta de las cooperativas.

Art. 19-5   Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Art. 20   Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes.

Art. 20-1   Establecimiento permanente.

Art. 20-2   Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.

Art. 20-3   Tributación por presencia económica significativa en Colombia.

Art. 21   Concepto de sociedad extranjera.

Art. 21-1   (...)

Art. 22   Entidades no contribuyentes y no declarantes.

Art. 23   Entidades no contribuyentes declarantes.

Art. 23-1   No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes.

Art. 23-2   No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.

Art. 24   Ingresos de fuente nacional.

Art. 25   Ingresos que no se consideran de fuente nacional.

Art. 26   Los ingresos son base de la renta líquida.

Art. 27   Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.

Art. 28   Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.

Art. 28-1   Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.

Art. 29   Valor de los ingresos en especie.

Art. 29-1   Ingresos en especie.

Art. 30   Definición de dividendos o participaciones en utilidades.

Art. 31   Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.

Art. 32   Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público privadas.

Art. 32-1   Ingreso por diferencia en cambio.

Art. 33   Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable.

Art. 33-1   Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.

Art. 33-2   Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.

Art. 33-3   Tratamiento tributario de las acciones preferentes.

Art. 33-4   Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.

Art. 34   Ingresos de las madres comunitarias.

Art. 35   Las Deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos

Art. 35-1   Límite a los ingresos no constitutivos de renta.

Art. 36   Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.

Art. 36-1   Utilidad en la enajenación de acciones.

Art. 36-2   Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.

Art. 36-3   Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.

Art. 36-4   Procesos de democratización.

Art. 37   Utilidad en venta de inmuebles.

Art. 38   El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.

Art. 39   Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.

Art. 40   El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.

Art. 40-1   Componente inflacionario de los rendimientos financieros.

Art. 41   Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.

Art. 42   Recompensas.

Art. 43   Los premios en concursos nacionales e internacionales.

Art. 44   La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

Art. 45   Las indemnizaciones por seguro de daño.

Art. 46   Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Art. 46-1   Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.

Art. 47   Los gananciales.

Art. 47-1   Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.

Art. 47-2   (...)

Art. 48   Participaciones y dividendos.

Art. 49   Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.

Art. 50   Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.

Art. 51   La distribución de utilidades por líquidación.

Art. 52   Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).

Art. 53   Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.

Art. 54   Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.

Art. 55   Aportes al sistema general de pensiones

Art. 56   Aportes obligatorios al sistema general de salud

Art. 56-1   Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.

Art. 56-2   Aportes del empleador a fondos de cesantías.

Art. 57   Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruíz.

Art. 57-1   Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.

Art. 57-2   (...)

Art. 58   Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad

Art. 59   Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad

Art. 60   Clasificación de los activos enajenados.

Art. 61   Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016.

Art. 62   Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados

Art. 63   Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios

Art. 64   Disminución del inventario

Art. 65   Métodos de valoración de inventarios

Art. 66   Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios

Art. 66-1   Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café

Art. 66-2   Determinación del costo de mano de obra en el cultivo de papa.

Art. 67   Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles.

Art. 68   Costo fiscal de activos.

Art. 69   Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión

Art. 69-1   Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta

Art. 70   Ajuste al costo de los activos fijos.

Art. 71   Utilidad en la enajenación de inmuebles.

Art. 72   Avalúo como costo fiscal.

Art. 73   Ajuste de bienes raíces, acciones, y aportes que sean activos fijos de personas naturales.

Art. 74   Costo fiscal de los activos intangibles.

Art. 74-1   Costo fiscal de las inversiones

Art. 75   Costo fiscal de los bienes incorporales formados.

Art. 76   Costo promedio de las acciones.

Art. 76-1   Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.

Art. 77   Requisitos para su aceptación.

Art. 78   Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.

Art. 79   Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.

Art. 80   Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.

Art. 81   Parte del componente inflacionario no constituye costo.

Art. 81-1   Componente inflacionario que no constituye costo.

Art. 82   Determinación de costos estimados y presuntos.

Art. 83   Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación.

Art. 84   Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas.

Art. 85   No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes.

Art. 85-1   Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas.

Art. 86   Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.

Art. 87   Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.

Art. 87-1   Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.

Art. 88   Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.

Art. 88-1   Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros.

Art. 89   Composición de la renta bruta.

Art. 90   Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos y valor comercial en operaciones sobre bienes y servicios.

Art. 90-1   Valor de enajenación de bienes raíces.

Art. 90-2   Saneamiento de bienes raíces.

Art. 90-3   Enajenaciones indirectas.

Art. 91   La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.

Art. 92   Activos biológicos.

Art. 93   Tratamiento de los activos biológicos productores

Art. 94   Tratamiento de los activos biológicos consumibles

Art. 95   Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos

Art. 96   Renta bruta en compañias de seguros de vida.

Art. 97   Renta bruta en compañias de seguros generales.

Art. 98   Reserva matemática y reserva técnica.

Art. 99   Ingresos netos y primas netas.

Art. 100   Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.

Art. 101   Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.

Art. 102   Contratos de fiducia mercantil.

Art. 102-1   Titularización.

Art. 102-2   Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.

Art. 102-3   Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado.

Art. 102-4   Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.

Art. 103   Rentas de trabajo.

Art. 104   Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad.

Art. 105   Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.

Art. 106   Valor de los gastos en especie.

Art. 107   Las expensas necesarias son deducibles.

Art. 107-1   Limitación de deducciones.

Art. 107-2   Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.

Art. 108   Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.

Art. 108-1   Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.

Art. 108-2   Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.

Art. 108-3   Cuotas de manejo de tarjetas.

Art. 108-4   Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.

Art. 108-5   Deducción del primer empleo.

Art. 109   Deducción de cesantías pagadas.

Art. 110   Deducción de cesantías consolidadas.

Art. 111   Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.

Art. 112   Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.

Art. 113   Como se determina la cuota anual deducible de la provisión.

Art. 114   Deducción de aportes.

Art. 114-1   Exoneración de Aportes.

Art. 115   Deducción de impuestos pagados y otros .

Art. 115-1   Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.

Art. 115-2   Deducción especial del Impuesto sobre las Ventas.

Art. 116   Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.

Art. 117   Deducción de intereses.

Art. 118   El componente inflacionario no es deducible.

Art. 118-1   Subcapitalización.

Art. 119   Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda.

Art. 120   Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles.

Art. 121   Deducción de gastos en el exterior.

Art. 122   Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.

Art. 123   Requisitos para su procedencia.

Art. 124   Los pagos a la casa matriz son deducibles.

Art. 124-1   Otros pagos no deducibles.

Art. 124-2   Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales.

Art. 125   Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional.

Art. 125-1   Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.

Art. 125-2   Modalidades de las donaciones.

Art. 125-3   Requisitos para reconocer la deducción.

Art. 125-4   Requisitos de las deducciones por donaciones.

Art. 125-5   Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial.

Art. 126   Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión.

Art. 126-1   Deducción de contribuciones a fondos de pensiones, de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.

Art. 126-2   Deducción por donaciones efectuadas a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa.

Art. 126-3   Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico.

Art. 126-4   Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.

Art. 126-5   Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.

Art. 127   Beneficiarios de la deducción.

Art. 127-1   Contratos de arrendamiento.

Art. 128   Deducción por depreciación.

Art. 129   Concepto de obsolescencia.

Art. 130   Constitución de reserva.

Art. 131   Base para calcular la depreciación.

Art. 131-1   Base para calcular la depreciación por personas jurídicas.

Art. 132   Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989.

Art. 133   Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.

Art. 134   Métodos de depreciación.

Art. 135   Bienes depreciables.

Art. 136   Depreciación de bienes adquiridos en el año.

Art. 137   Limitación a la deducción por depreciación

Art. 138   Posibilidad de utilizar una vida útil diferente.

Art. 139   Depreciación de bienes usados.

Art. 140   Depreciación acelerada para fines fiscales.

Art. 141   Registro contable de la depreciación.

Art. 142   Deducción de inversiones.

Art. 143   Deducción por amortización de activos intangibles.

Art. 143-1   Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas.

Art. 144   Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.

Art. 145   Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.

Art. 146   Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor.

Art. 147   Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.

Art. 148   Deducción por pérdidas de activos.

Art. 149   Pérdidas en la enajenación de activos.

Art. 150   Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias.

Art. 151   No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.

Art. 152   No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.

Art. 153   No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.

Art. 154   Pérdida en la enajenación de plusvalía.

Art. 155   No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.

Art. 156   Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.

Art. 157   Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos, y silos.

Art. 158   Deducción por amortización en el sector agropecuario.

Art. 158-1   Deducción por inversión en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.

Art. 158-2   Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente

Art. 158-3   Deducción por inversiones en activos fijos.

Art. 159   Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables.

Art. 160   Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.

Art. 161   Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Art. 162   Sistemas para su determinación.

Art. 163   Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.

Art. 164   Determinación del valor bruto del producto natural.

Art. 165   Limitación a la deducción.

Art. 166   Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.

Art. 167   Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Art. 168   Quiénes tienen derecho a la deducción.

Art. 169   Factores que integran el costo.

Art. 170   Sistemas para su determinación.

Art. 171   Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales.

Art. 172   Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol.

Art. 173   Las deducciones en plantaciones de reforestación.

Art. 174   Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.

Art. 175   (...)

Art. 176   Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.

Art. 177   Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.

Art. 177-1   Límite de los costos y deducciones.

Art. 177-2   No aceptación de costos y gastos.

Art. 178   Determinación de la renta líquida.

Art. 179   La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta líquida.

Art. 180   Bases y porcentajes.

Art. 181   Período improductivo o fuerza mayor.

Art. 182   Reducción por medidas legales o administrativas.

Art. 183   Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del Ministro de Hacienda.

Art. 184   Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Art. 185   Fijación de la base de cálculo sobre ingresos.

Art. 186   Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio.

Art. 187   Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.

Art. 188   Base y porcentaje de renta presuntiva.

Art. 188-1   Porcentaje a partir del año gravable 1992.

Art. 189   Depuración de la base de cálculo y determinación.

Art. 190   El Conpes podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales.

Art. 191   Exclusiones de la renta presuntiva.

Art. 192   Reducción por situación anormal geográfica o económica.

Art. 193   Concepto de valor patrimonial neto.

Art. 194   Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz.

Art. 195   Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida.

Art. 196   Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.

Art. 197   Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación.

Art. 198   Recuperación de deducciones por amortización.

Art. 199   Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión.

Art. 200   Contratos por servicios de construcción.

Art. 201   Liquidación del impuesto en los contratos de servicios autónomos.

Art. 202   Aplicación a la industria de la construcción.

Art. 203   Determinación de la renta líquida.

Art. 204   Porcentaje que constituye renta líquida.

Art. 204-1   Renta en explotación de programas de computador.

Art. 205   Renta gravable por Certificados de Desarrollo Turístico.

Art. 206   Rentas de trabajo exentas.

Art. 206-1   Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.

Art. 207   Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones.

Art. 207-1   Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías.

Art. 207-2   Otras rentas exentas.

Art. 208   Rentas exentas por derechos de autor.

Art. 209   Renta exenta de las empresas comunitarias.

Art. 210   Extensión de la exención.

Art. 211   Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.

Art. 211-1   Rentas exentas de loterías y licoreras.

Art. 211-2   Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional.

Art. 212   Renta exenta de las Zonas Francas.

Art. 213   Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.

Art. 214   Exención para el Fondo de Garantías de instituciones financieras.

Art. 215   Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos.

Art. 216   Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Art. 217   Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas.

Art. 218   Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa.

Art. 219   Intereses de cédulas B.C.H. emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.

Art. 220   Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial.

Art. 221   Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.

Art. 222   Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana.

Art. 223   Indemnizaciones por seguros de vida.

Art. 224   Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz.

Art. 225   Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz.

Art. 226   Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruíz

Art. 227   Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz.

Art. 228   Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruíz.

Art. 229   Rentas exentas en empresas editoriales.

Art. 230   Concepto de empresa editorial.

Art. 231   Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.

Art. 232   Renta exenta para empresas en San Andrés y Providencia.

Art. 233   Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.

Art. 234   Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles.

Art. 235   Las exenciones solo benefician a su titular.

Art. 235-1   Límite de las rentas exentas.

Art. 235-2   Rentas exentas a partir del año gravable 2018.

Art. 235-3   Mega-inversiones

Art. 235-4   Estabilidad Tributaria para Mega-Inversiones.

Art. 236   Renta por comparación patrimonial.

Art. 237   Ajustes para el cálculo.

Art. 238   Diferencia patrimonial en la primera declaración.

Art. 239   No habrá lugar a la comparación patrimonial.

Art. 239-1   Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.

Art. 240   Tarifa general para personas jurídicas.

Art. 240-1   Tarifa para usuarios de zona franca.

Art. 241   Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales.

Art. 242   Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.

Art. 242-1   Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales.

Art. 243   Destinación específica.

Art. 244   Excepción de los no declarantes.

Art. 244-1   .

Art. 245   Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.

Art. 246   Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras.

Art. 246-1   Régimen de transición para el impuesto a los dividendos.

Art. 247   Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia.

Art. 248   Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos.

Art. 248-1   Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.

Art. 249   Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.

Art. 250   Descuento tributario por la generación de empleo.

Art. 251   Modalidades de las donaciones.

Art. 252   Requisitos para reconocer el descuento.

Art. 253   Por reforestación.

Art. 254   Descuento por impuestos pagados en el exterior.

Art. 254-1   Descuento tributario determinado a partir de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales residentes

Art. 255   Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.

Art. 256   Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.

Art. 256-1   Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.

Art. 257   Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial.

Art. 257-1   Becas por impuestos.

Art. 257-2   Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la Covid-19 y cualquier otra pandemia

Art. 258   Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los Artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario.

Art. 258-1   Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.

Art. 258-2   Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas.

Art. 259   Límite de los descuentos.

Art. 259-1   Límite a los beneficios y estímulos tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas,

Art. 259-2   Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta.

Art. 260   Intransferibilidad de los descuentos tributarios.

Art. 260-1   Criterios de vinculación.

Art. 260-2   Operaciones con vinculados.

Art. 260-3   Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados.

Art. 260-4   Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes.

Art. 260-5   Documentación comprobatoria.

Art. 260-6   Ajustes.

Art. 260-7   Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.

Art. 260-8   Ingresos, costos y deducciones.

Art. 260-9   Obligación de presentar declaración informativa.

Art. 260-10   Acuerdos anticipados de precios.

Art. 260-11   Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa.

Art. 261   Patrimonio bruto.

Art. 262   Qué son derechos apreciables en dinero.

Art. 263   Qué se entiende por posesión.

Art. 264   Presunción de aprovechamiento económico.

Art. 265   Bienes poseídos en el país.

Art. 266   Bienes no poseídos en el país.

Art. 267   Regla general para la valoración patrimonial de los activos.

Art. 267-1   Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.

Art. 268   Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.

Art. 269   Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.

Art. 270   Valor patrimonial de los créditos.

Art. 271   Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.

Art. 271-1   Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.

Art. 272   Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.

Art. 273   Revalorización del patrimonio.

Art. 274   Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa.

Art. 275   Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos.

Art. 276   Valor de los semovientes.

Art. 277   Valor patrimonial de los inmuebles.

Art. 278   Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos.

Art. 279   Valor de los bienes incorporales.

Art. 280   Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.

Art. 281   Efectos del reajuste fiscal.

Art. 282   Concepto.

Art. 283   Deudas.

Art. 284   Pasivos de compañías de seguros.

Art. 285   Pasivos en moneda extranjera.

Art. 286   No son deudas.

Art. 287   Valor patrimonial de las deudas.

Art. 288   Ajustes por diferencia en cambio.

Art. 289   Efecto del estado de situación financiera de apertura –ESFA- en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables.

Art. 290   Régimen de transición.

Art. 291   Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio.

Art. 292   Impuesto al patrimonio.

Art. 292-1   Impuesto al patrimonio.

Art. 292-2   Impuesto al patrimonio - Sujetos pasivos.

Art. 292-3   Impuesto al Patrimonio - Sujetos Pasivos.

Art. 293   Hecho generador.

Art. 293-1   Hecho generador.

Art. 293-2   No contribuyentes del impuesto a la riqueza.

Art. 294   Causación.

Art. 294-1   Causación.

Art. 294-2   Hecho generador.

Art. 294-3   Hecho Generador.

Art. 295   Base gravable.

Art. 295-1   Base gravable.

Art. 295-2   Base gravable.

Art. 295-3   Base Gravable.

Art. 296   Tarifa.

Art. 296-1   Tarifa.

Art. 296-2   Tarifa.

Art. 296-3   Tarifa.

Art. 297   Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio.

Art. 297-1   Entidades no sujetas al impuesto.

Art. 297-2   Causación.

Art. 297-3   Causación.

Art. 298   Declaración y pago.

Art. 298-1   Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.

Art. 298-2   Administración y control del impuesto al patrimonio.

Art. 298-3   No deducibilidad del impuesto.

Art. 298-4   Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio.

Art. 298-5   Control y sanciones.

Art. 298-6   No deducibilidad del impuesto.

Art. 298-7   Declaración y pago voluntarios.

Art. 298-8   Remisión

Art. 299   Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.

Art. 300   Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.

Art. 301   Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.

Art. 302   Origen.

Art. 303   Cómo se determina su valor.

Art. 303-1   Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida.

Art. 304   Gravamen a los premios en dinero y en especie.

Art. 305   En premios en títulos de capitalización.

Art. 306   El impuesto debe ser retenido en la fuente.

Art. 306-1   ...

Art. 307   Ganancias ocasionales exentas.

Art. 308   Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.

Art. 309   Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz.

Art. 310   Otras exenciones.

Art. 311   De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.

Art. 311-1   Utilidad en la venta de la casa o apartamento.

Art. 312   Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.

Art. 313   Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.

Art. 314   Para personas naturales residentes.

Art. 315   El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.

Art. 316   Para personas naturales extranjeras sin residencia.

Art. 317   Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.

Art. 318   Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.

Art. 319   Aportes a sociedades nacionales.

Art. 319-1   Aportes sometidos al impuesto.

Art. 319-2   Aportes a sociedades y entidades extranjeras.

Art. 319-3   Fusiones y escisiones adquisitivas.

Art. 319-4   Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.

Art. 319-5   Fusiones y escisiones reorganizativas.

Art. 319-6   Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.

Art. 319-7   Fusiones y escisiones gravadas.

Art. 319-8   Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.

Art. 319-9   Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.

Art. 320   Reinversión de utilidades.

Art. 321   Conceptos, base gravable y tarifas.

Art. 321-1   Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993

Art. 322   Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.

Art. 323   Exepción al impuesto de remesas en la zona del Departamento del Cauca

Art. 324   Exención de las regalías.

Art. 325   Requisitos para los giros al exterior.

Art. 326   Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.

Art. 327   Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera.

Art. 328   Recaudo y control.

Art. 329   Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales

Art. 330   Determinación cedular.

Art. 331   Rentas líquidas gravables.

Art. 332   Rentas exentas y deducciones.

Art. 333   Base de renta presuntiva.

Art. 333-1   Ajuste de las compras de mercancías o inventarios.

Art. 333-2   Tratamiento a los gastos financieros por adquisición de activos.

Art. 334   Facultades de fiscalización.

Art. 335   Ingresos de la cédula general

Art. 336   Renta líquida gravable de la cédula general.

Art. 336-1   Artículo 336-1.xml

Art. 337   Ingresos de las rentas de pensiones.

Art. 338   Ingresos de las rentas de capital

Art. 339   Renta líquida cedular de las rentas de capital.

Art. 340   Ingresos de las rentas no laborales.

Art. 341   Renta líquida cedular de las rentas no laborales.

Art. 342   Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.

Art. 343   Renta líquida.

Art. 344   Art 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 345   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 346   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 347   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 348   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 348-1   Ajuste de los ingresos, costos y gastos del período gravable.

Art. 349   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 350   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 351   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 352   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 353   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 354   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 355   Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Art. 356   Tratamiento especial para algunos contribuyentes.

Art. 356-1   Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial.

Art. 356-2   Calificación al régimen tributario especial.

Art. 356-3   Actualización del RUT para los contribuyentes del régimen tributario especial.

Art. 357   Determinación del beneficio neto o excedente.

Art. 358   Exención sobre el beneficio neto o excedente.

Art. 358-1   Renta por comparación patrimonial.

Art. 359   Objeto Social.

Art. 360   Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.

Art. 361   Excepciones al tratamiento especial.

Art. 362   Comité de calificaciones.

Art. 363   Funciones del Comité.

Art. 364   Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.

Art. 364-1   Cláusula general para evitar la elusión fiscal.

Art. 364-2   Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial.

Art. 364-3   Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial.

Art. 364-4   Registro ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia.

Art. 364-5   Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.

Art. 364-6   Fiscalización en cabeza de la DIAN

Art. 1   Origen de la obligación sustancial.

Art. 2   Contribuyentes.

Art. 3   Responsables.

Art. 4   Sinónimos.