De otro lado, la DIAN explicó que se debe señalar en el extracto el servicio prestado. Así las cosas, concluyó: ​

“En virtud de lo anterior y en consonancia con lo señalado en el numeral 4 del artículo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016, en todos los casos que las sociedades administradoras de inversiones obligadas a facturar, perciban ingresos (comisión) por la administración y gestión de fondos de inversión colectiva podrán generar de manera electrónica el extracto una vez este se implemente según el calendario que estableció la DIAN para el efecto, o podrán expedir factura electrónica de venta en virtud de lo contemplado en el artículo 16 de la Resolución 000165 de 2023​.”

“3.4.3. DESCRIPTOR: DOCUMENTO EQUIVALENTE ELECTRÓNICO - EL COMPROBANTE DE LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES EXPEDIDO POR LA BOLSA DE VALORES. 3.4.3.1. 

¿Se debe generar y transmitir el Comprobante de Liquidación de Operaciones expedido por la Bolsa de Valores de manera electrónica por las operaciones que generan comisión por intermediación o sobre todas las operaciones independientemente que generen o no comisión por intermediación?”

En principio, la entidad recordó que, en la reglamentación se prevé que cuando se opte por generar y transmitir el comprobante de liquidación expedido por la Bolsa de Valores de manera electrónica, éste deberá ser por los ingresos que perciban las entidades por comisiones y otras remuneraciones.

No obstante lo anterior, la entidad recordó que es posible en el proceso de implementación dar aplicación a lo señalado en la Res. 42 del 2020​. Además, resaltó que el comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores debe estar acorde con los requisitos señalados por la DIAN en la Res.165 del 2023​, en los que se contempla los relativos a su recepción. 

En cuanto a la no posibilidad de identificar el receptor de la operación, manifestó que, “dentro de los requisitos comunes y específicos del comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores, no se encuentra ninguno relacionado con la identificación del beneficiario o contraparte, razón por la cual no es necesario incluir dicha información.

Adicionalmente, el inciso 2 del artículo 771-2 del Estatuto Tributario establece que para efectos de la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables los documentos equivalentes deberán cumplir con los requisitos contenidos en los literales b), d), e) y g) del artículo 617 del Estatuto Tributario y ninguno de ellos alude a la identificación del adquirente, en este caso, la contraparte. ”

Ver aquí Concepto DIAN 273 del 2024.

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