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2025-04-08

DIAN aclara obligaciones de información exógena para personas naturales con aportes a cuentas AFC y fondos de pensiones voluntarias:

La obligación de reportar información exógena depende de la fuente de los ingresos utilizados para realizar los aportes.

​En reciente concepto, la DIAN precisó las obligaciones de las personas naturales en relación con la presentación de información exógena derivada de retiros de cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) y fondos de pensiones voluntarias. La entidad enfatizó que la obligatoriedad de reportar dicha información está condicionada tanto por el origen de los ingresos con los que se efectuaron los aportes como por la pertenencia al régimen tributario correspondiente.  

Para determinar lo anterior, es preciso recordar que, de acuerdo con la Resolución 000162 de 2023, en la que se estableció el grupo de obligados a suministrar información a la DIAN, las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable en curso o el inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT, provenientes de rentas de capital y/o rentas no laborales, están obligadas a suministrar información exógena. Sin embargo, esta obligación no aplica para quienes perciben exclusivamente rentas laborales, salvo que sean contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE).  

​En este contexto, la DIAN aclaró que, si una persona natural realiza aportes a cuentas AFC o fondos de pensiones voluntarias con ingresos originados en rentas laborales, no está obligada a reportar información exógena al momento de retirar dichos recursos. No obstante, si los aportes se efectuaron con rentas de capital o rentas no laborales, y se superan los topes establecidos, sí existe la obligación de reportar.  

Adicionalmente, indica la Entidad que, para el caso de los contribuyentes del SIMPLE, independientemente del origen de los aportes, los rendimientos generados por estos fondos deben ser reportados, debido a que en este régimen no se considera la naturaleza de estas rentas. 


Ver aquí ​concepto 000268 de 2025.​​​

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¡Contáctan​os!​​

Alba Lucía Gómez                             
Socia 
alba.gomez@pwc.com                         


Omar Sebastián Cabrera                                                 
Gerente              
omar.x.cabrera@pwc.com​​

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