El Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre BEPS ha dado pasos significativos hacia la implementación de medidas clave para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), con un enfoque particular en el impuesto mínimo global bajo el Pilar Dos y el Monto B del Pilar Uno. Según el informe reciente, se han publicado elementos complementarios que son cruciales para garantizar una aplicación coherente de estas iniciativas a nivel internacional.

Monto B del Pilar Uno

El pasado mes de febrero de 2024, se lanzó un informe sobre el Monto B, diseñado para simplificar y racionalizar la aplicación del principio de plena competencia a las actividades básicas de comercialización y distribución. Este enfoque está especialmente dirigido a los países de baja capacidad, permitiéndoles comenzar la implementación con un marco claro mientras se finalizan los aspectos de diseño. Según el Marco Inclusivo, estas definiciones ahora están integradas en las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE, proporcionando un marco sólido para las jurisdicciones interesadas.

Pilar Dos

En cuanto al Pilar Dos, se ha publicado una nueva orientación para simplificar la implementación del impuesto mínimo global. Esta guía aclara el proceso para reconocer el estado calificado de las jurisdicciones que adoptan las Reglas Globales Anti-Base Erosion (GloBE). La orientación administrativa recientemente acordada establece procedimientos simplificados para la agregación de pasivos por impuestos diferidos por parte de grupos multinacionales, lo cual es fundamental para evitar la duplicación de esfuerzos y costos administrativos.

El Marco Inclusivo también ha avanzado en la definición de jurisdicciones cubiertas y calificadas dentro del alcance de los compromisos políticos relacionados con el Monto B y las Reglas GloBE. Esto asegura que las jurisdicciones participantes puedan implementar estos mecanismos con claridad y previsibilidad, minimizando así el riesgo de doble imposición y proporcionando un entorno fiscal más estable para las empresas multinacionales.

En síntesis, estos desarrollos representan un paso significativo hacia una implementación global coherente de medidas clave contra el BEPS. La orientación adicional publicada proporciona claridad tanto para las jurisdicciones implementadoras como para las empresas multinacionales, allanando el camino para una aplicación efectiva y justa de las normas fiscales internacionales en un contexto globalizado y dinámico.