PwC Impuestos en línea - Biblioteca Virtual

Inicio - Estatuto Tributario PwC 2025 - ISBN: 978-628-96149-2-3

Estatuto Tributario
PwC 2025

Cambiar criterio de búsqueda

Artículo 1 - Origen de la obligación sustancial.

Artículo 2 - Contribuyentes.

Artículo 3 - Responsables.

Artículo 4 - Sinónimos.

Artículo 5 - El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.

Artículo 6 - Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta.

Artículo 7 - Las personas naturales están sometidas al impuesto.

Artículo 8 - Los cónyuges se gravan en forma individual.

Artículo 9 - Impuesto de las personas naturales, residedentes y no residentes.

Artículo 10 - Residencia para efectos tributarios.

Artículo 11 - Bienes destinados a fines especiales.

Artículo 12 - Sociedades y entidades sometidas al impuesto.

Artículo 12-1 - Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.

Artículo 13 - Sociedades limitadas y asimiladas.

Artículo 14 - Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.

Artículo 14-1 - Efectos tributarios de la fusión de sociedades.

Artículo 14-2 - Efectos Tributarios de la escisión de sociedades

Artículo 15 - Entidades cooperativas que son contribuyentes.

Artículo 16 - Entidades contribuyentes.

Artículo 17 - Los fondos públicos y TELECOM son contribuyentes.

Artículo 18 - Contratos de colaboración empresarial

Artículo 18-1 - (...)

Artículo 19 - Contribuyentes del régimen tributario especial.

Artículo 19-1 - Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.

Artículo 19-2 - Tratamiento tributario de las cajas de compensación

Artículo 19-3 - Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 19-4 - Tributación sobre la renta de las cooperativas.

Artículo 19-5 - Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 20 - Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes.

Artículo 20-1 - Establecimiento permanente.

Artículo 20-2 - Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.

Artículo 20-3 - Tributación por presencia económica significativa en Colombia.

Artículo 21 - Concepto de sociedad extranjera.

Artículo 21-1 - (...)

Artículo 22 - Entidades no contribuyentes y no declarantes.

Artículo 23 - Entidades no contribuyentes declarantes.

Artículo 23-1 - No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes.

Artículo 23-2 - No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.

Artículo 24 - Ingresos de fuente nacional.

Artículo 25 - Ingresos que no se consideran de fuente nacional.

Artículo 26 - Los ingresos son base de la renta líquida.

Artículo 27 - Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.

Artículo 28 - Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.

Artículo 28-1 - Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.

Artículo 29 - Valor de los ingresos en especie.

Artículo 29-1 - Ingresos en especie.

Artículo 30 - Definición de dividendos o participaciones en utilidades.

Artículo 31 - Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.

Artículo 32 - Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público privadas.

Artículo 32-1 - Ingreso por diferencia en cambio.

Artículo 33 - Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable.

Artículo 33-1 - Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.

Artículo 33-2 - Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.

Artículo 33-3 - Tratamiento tributario de las acciones preferentes.

Artículo 33-4 - Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.

Artículo 34 - Ingresos de las madres comunitarias.

Artículo 35 - Las Deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos

Artículo 35-1 - Límite a los ingresos no constitutivos de renta.

Artículo 36 - Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.

Artículo 36-1 - Utilidad en la enajenación de acciones.

Artículo 36-2 - Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.

Artículo 36-3 - Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.

Artículo 36-4 - Procesos de democratización.

Artículo 37 - Utilidad en venta de inmuebles.

Artículo 38 - El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.

Artículo 39 - Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.

Artículo 40 - El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.

Artículo 40-1 - Componente inflacionario de los rendimientos financieros.

Artículo 41 - Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.

Artículo 42 - Recompensas.

Artículo 43 - Los premios en concursos nacionales e internacionales.

Artículo 44 - La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

Artículo 45 - Las indemnizaciones por seguro de daño.

Artículo 46 - Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Artículo 46-1 - Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.

Artículo 47 - Los gananciales.

Artículo 47-1 - Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.

Artículo 47-2 - (...)

Artículo 48 - Participaciones y dividendos.

Artículo 49 - Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.

Artículo 50 - Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.

Artículo 51 - La distribución de utilidades por líquidación.

Artículo 52 - Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).

Artículo 53 - Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.

Artículo 54 - Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.

Artículo 55 - Aportes al sistema general de pensiones

Artículo 56 - Aportes obligatorios al sistema general de salud

Artículo 56-1 - Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.

Artículo 56-2 - Aportes del empleador a fondos de cesantías.

Artículo 57 - Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruíz.

Artículo 57-1 - Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.

Artículo 57-2 - (...)

Artículo 58 - Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad

Artículo 59 - Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad

Artículo 60 - Clasificación de los activos enajenados.

Artículo 61 - Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016.

Artículo 62 - Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados

Artículo 63 - Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios

Artículo 64 - Disminución del inventario

Artículo 65 - Métodos de valoración de inventarios

Artículo 66 - Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios

Artículo 66-1 - Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café

Artículo 66-2 - Determinación del costo de mano de obra en el cultivo de papa.

Artículo 67 - Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles.

Artículo 68 - Costo fiscal de activos.

Artículo 69 - Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión

Artículo 69-1 - Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta

Artículo 70 - Ajuste al costo de los activos fijos.

Artículo 71 - Utilidad en la enajenación de inmuebles.

Artículo 72 - Avalúo como costo fiscal.

Artículo 73 - Ajuste de bienes raíces, acciones, y aportes que sean activos fijos de personas naturales.

Artículo 74 - Costo fiscal de los activos intangibles.

Artículo 74-1 - Costo fiscal de las inversiones

Artículo 75 - Costo fiscal de los bienes incorporales formados.

Artículo 76 - Costo promedio de las acciones.

Artículo 76-1 - Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.

Artículo 77 - Requisitos para su aceptación.

Artículo 78 - Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.

Artículo 79 - Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.

Artículo 80 - Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.

Artículo 81 - Parte del componente inflacionario no constituye costo.

Artículo 81-1 - Componente inflacionario que no constituye costo.

Artículo 82 - Determinación de costos estimados y presuntos.

Artículo 83 - Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación.

Artículo 84 - Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas.

Artículo 85 - No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes.

Artículo 85-1 - Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas.

Artículo 86 - Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.

Artículo 87 - Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.

Artículo 87-1 - Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.

Artículo 88 - Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.

Artículo 88-1 - Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros.

Artículo 89 - Composición de la renta bruta.

Artículo 90 - Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos y valor comercial en operaciones sobre bienes y servicios.

Artículo 90-1 - Valor de enajenación de bienes raíces.

Artículo 90-2 - Saneamiento de bienes raíces.

Artículo 90-3 - Enajenaciones indirectas.

Artículo 91 - La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.

Artículo 92 - Activos biológicos.

Artículo 93 - Tratamiento de los activos biológicos productores

Artículo 94 - Tratamiento de los activos biológicos consumibles

Artículo 95 - Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos

Artículo 96 - Renta bruta en compañias de seguros de vida.

Artículo 97 - Renta bruta en compañias de seguros generales.

Artículo 98 - Reserva matemática y reserva técnica.

Artículo 99 - Ingresos netos y primas netas.

Artículo 100 - Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.

Artículo 101 - Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.

Artículo 102 - Contratos de fiducia mercantil.

Artículo 102-1 - Titularización.

Artículo 102-2 - Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.

Artículo 102-3 - Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado.

Artículo 102-4 - Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.

Artículo 103 - Rentas de trabajo.

Artículo 104 - Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad.

Artículo 105 - Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.

Artículo 106 - Valor de los gastos en especie.

Artículo 107 - Las expensas necesarias son deducibles.

Artículo 107-1 - Limitación de deducciones.

Artículo 107-2 - Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.

Artículo 108 - Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.

Artículo 108-1 - Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.

Artículo 108-2 - Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.

Artículo 108-3 - Cuotas de manejo de tarjetas.

Artículo 108-4 - Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.

Artículo 108-5 - Deducción del primer empleo.

Artículo 109 - Deducción de cesantías pagadas.

Artículo 110 - Deducción de cesantías consolidadas.

Artículo 111 - Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.

Artículo 112 - Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.

Artículo 113 - Como se determina la cuota anual deducible de la provisión.

Artículo 114 - Deducción de aportes.

Artículo 114-1 - Exoneración de Aportes.

Artículo 115 - Deducción de impuestos pagados y otros .

Artículo 115-1 - Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.

Artículo 115-2 - Deducción especial del Impuesto sobre las Ventas.

Artículo 116 - Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.

Artículo 117 - Deducción de intereses.

Artículo 118 - El componente inflacionario no es deducible.

Artículo 118-1 - Subcapitalización.

Artículo 119 - Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda.

Artículo 120 - Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles.

Artículo 121 - Deducción de gastos en el exterior.

Artículo 122 - Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.

Artículo 123 - Requisitos para su procedencia.

Artículo 124 - Los pagos a la casa matriz son deducibles.

Artículo 124-1 - Otros pagos no deducibles.

Artículo 124-2 - Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales.

Artículo 125 - Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional.

Artículo 125-1 - Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.

Artículo 125-2 - Modalidades de las donaciones.

Artículo 125-3 - Requisitos para reconocer la deducción.

Artículo 125-4 - Requisitos de las deducciones por donaciones.

Artículo 125-5 - Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial.

Artículo 126 - Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión.

Artículo 126-1 - Deducción de contribuciones a fondos de pensiones, de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.

Artículo 126-2 - Deducción por donaciones efectuadas a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa.

Artículo 126-3 - Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico.

Artículo 126-4 - Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.

Artículo 126-5 - Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.

Artículo 127 - Beneficiarios de la deducción.

Artículo 127-1 - Contratos de arrendamiento.

Artículo 128 - Deducción por depreciación.

Artículo 129 - Concepto de obsolescencia.

Artículo 130 - Constitución de reserva.

Artículo 131 - Base para calcular la depreciación.

Artículo 131-1 - Base para calcular la depreciación por personas jurídicas.

Artículo 132 - Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989.

Artículo 133 - Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.

Artículo 134 - Métodos de depreciación.

Artículo 135 - Bienes depreciables.

Artículo 136 - Depreciación de bienes adquiridos en el año.

Artículo 137 - Limitación a la deducción por depreciación

Artículo 138 - Posibilidad de utilizar una vida útil diferente.

Artículo 139 - Depreciación de bienes usados.

Artículo 140 - Depreciación acelerada para fines fiscales.

Artículo 141 - Registro contable de la depreciación.

Artículo 142 - Deducción de inversiones.

Artículo 143 - Deducción por amortización de activos intangibles.

Artículo 143-1 - Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas.

Artículo 144 - Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.

Artículo 145 - Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.

Artículo 146 - Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor.

Artículo 147 - Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.

Artículo 148 - Deducción por pérdidas de activos.

Artículo 149 - Pérdidas en la enajenación de activos.

Artículo 150 - Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias.

Artículo 151 - No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.

Artículo 152 - No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.

Artículo 153 - No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.

Artículo 154 - Pérdida en la enajenación de plusvalía.

Artículo 155 - No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.

Artículo 156 - Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.

Artículo 157 - Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos, y silos.

Artículo 158 - Deducción por amortización en el sector agropecuario.

Artículo 158-1 - Deducción por inversión en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.

Artículo 158-2 - Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente

Artículo 158-3 - Deducción por inversiones en activos fijos.

Artículo 159 - Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables.

Artículo 160 - Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.

Artículo 161 - Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Artículo 162 - Sistemas para su determinación.

Artículo 163 - Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.

Artículo 164 - Determinación del valor bruto del producto natural.

Artículo 165 - Limitación a la deducción.

Artículo 166 - Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.

Artículo 167 - Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Artículo 168 - Quiénes tienen derecho a la deducción.

Artículo 169 - Factores que integran el costo.

Artículo 170 - Sistemas para su determinación.

Artículo 171 - Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales.

Artículo 172 - Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol.

Artículo 173 - Las deducciones en plantaciones de reforestación.

Artículo 174 - Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.

Artículo 175 - (...)

Artículo 176 - Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.

Artículo 177 - Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.

Artículo 177-1 - Límite de los costos y deducciones.

Artículo 177-2 - No aceptación de costos y gastos.

Artículo 178 - Determinación de la renta líquida.

Artículo 179 - La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta líquida.

Artículo 180 - Bases y porcentajes.

Artículo 181 - Período improductivo o fuerza mayor.

Artículo 182 - Reducción por medidas legales o administrativas.

Artículo 183 - Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del Ministro de Hacienda.

Artículo 184 - Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Artículo 185 - Fijación de la base de cálculo sobre ingresos.

Artículo 186 - Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio.

Artículo 187 - Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.

Artículo 188 - Base y porcentaje de renta presuntiva.

Artículo 188-1 - Porcentaje a partir del año gravable 1992.

Artículo 189 - Depuración de la base de cálculo y determinación.

Artículo 190 - El Conpes podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales.

Artículo 191 - Exclusiones de la renta presuntiva.

Artículo 192 - Reducción por situación anormal geográfica o económica.

Artículo 193 - Concepto de valor patrimonial neto.

Artículo 194 - Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz.

Artículo 195 - Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida.

Artículo 196 - Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.

Artículo 197 - Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación.

Artículo 198 - Recuperación de deducciones por amortización.

Artículo 199 - Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión.

Artículo 200 - Contratos por servicios de construcción.

Artículo 201 - Liquidación del impuesto en los contratos de servicios autónomos.

Artículo 202 - Aplicación a la industria de la construcción.

Artículo 203 - Determinación de la renta líquida.

Artículo 204 - Porcentaje que constituye renta líquida.

Artículo 204-1 - Renta en explotación de programas de computador.

Artículo 205 - Renta gravable por Certificados de Desarrollo Turístico.

Artículo 206 - Rentas de trabajo exentas.

Artículo 206-1 - Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.

Artículo 207 - Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones.

Artículo 207-1 - Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías.

Artículo 207-2 - Otras rentas exentas.

Artículo 208 - Rentas exentas por derechos de autor.

Artículo 209 - Renta exenta de las empresas comunitarias.

Artículo 210 - Extensión de la exención.

Artículo 211 - Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.

Artículo 211-1 - Rentas exentas de loterías y licoreras.

Artículo 211-2 - Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional.

Artículo 212 - Renta exenta de las Zonas Francas.

Artículo 213 - Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.

Artículo 214 - Exención para el Fondo de Garantías de instituciones financieras.

Artículo 215 - Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos.

Artículo 216 - Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.

Artículo 217 - Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas.

Artículo 218 - Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa.

Artículo 219 - Intereses de cédulas B.C.H. emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.

Artículo 220 - Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial.

Artículo 221 - Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.

Artículo 222 - Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana.

Artículo 223 - Indemnizaciones por seguros de vida.

Artículo 224 - Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz.

Artículo 225 - Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz.

Artículo 226 - Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruíz

Artículo 226 - Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruíz

Artículo 227 - Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz.

Artículo 228 - Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruíz.

Artículo 228 - Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruíz.

Artículo 229 - Rentas exentas en empresas editoriales.

Artículo 230 - Concepto de empresa editorial.

Artículo 231 - Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.

Artículo 232 - Renta exenta para empresas en San Andrés y Providencia.

Artículo 233 - Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.

Artículo 234 - Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles.

Artículo 235 - Las exenciones solo benefician a su titular.

Artículo 235-1 - Límite de las rentas exentas.

Artículo 235-2 - Rentas exentas a partir del año gravable 2018.

Artículo 235-3 - Mega-inversiones

Artículo 235-4 - Estabilidad Tributaria para Mega-Inversiones.

Artículo 236 - Renta por comparación patrimonial.

Artículo 237 - Ajustes para el cálculo.

Artículo 238 - Diferencia patrimonial en la primera declaración.

Artículo 239 - No habrá lugar a la comparación patrimonial.

Artículo 239-1 - Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.

Artículo 240 - Tarifa general para personas jurídicas.

Artículo 240-1 - Tarifa para usuarios de zona franca.

Artículo 241 - Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales.

Artículo 242 - Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.

Artículo 242-1 - Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales.

Artículo 243 - Destinación específica.

Artículo 244 - Excepción de los no declarantes.

Artículo 244-1 - .

Artículo 245 - Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.

Artículo 246 - Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras.

Artículo 246-1 - Régimen de transición para el impuesto a los dividendos.

Artículo 247 - Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia.

Artículo 248 - Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos.

Artículo 248-1 - Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.

Artículo 249 - Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.

Artículo 250 - Descuento tributario por la generación de empleo.

Artículo 251 - Modalidades de las donaciones.

Artículo 252 - Requisitos para reconocer el descuento.

Artículo 253 - Por reforestación.

Artículo 254 - Descuento por impuestos pagados en el exterior.

Artículo 254-1 - Descuento tributario determinado a partir de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales residentes

Artículo 255 - Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.

Artículo 256 - Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.

Artículo 256-1 - Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.

Artículo 257 - Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial.

Artículo 257-1 - Becas por impuestos.

Artículo 257-2 - Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la Covid-19 y cualquier otra pandemia

Artículo 258 - Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los Artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario.

Artículo 258-1 - Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.

Artículo 258-2 - Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas.

Artículo 259 - Límite de los descuentos.

Artículo 259-1 - Límite a los beneficios y estímulos tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas,

Artículo 259-2 - Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta.

Artículo 260 - Intransferibilidad de los descuentos tributarios.

Artículo 260-1 - Criterios de vinculación.

Artículo 260-2 - Operaciones con vinculados.

Artículo 260-3 - Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados.

Artículo 260-4 - Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes.

Artículo 260-5 - Documentación comprobatoria.

Artículo 260-6 - Ajustes.

Artículo 260-7 - Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.

Artículo 260-8 - Ingresos, costos y deducciones.

Artículo 260-9 - Obligación de presentar declaración informativa.

Artículo 260-10 - Acuerdos anticipados de precios.

Artículo 260-11 - Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa.

Artículo 261 - Patrimonio bruto.

Artículo 262 - Qué son derechos apreciables en dinero.

Artículo 263 - Qué se entiende por posesión.

Artículo 264 - Presunción de aprovechamiento económico.

Artículo 265 - Bienes poseídos en el país.

Artículo 266 - Bienes no poseídos en el país.

Artículo 267 - Regla general para la valoración patrimonial de los activos.

Artículo 267-1 - Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.

Artículo 268 - Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.

Artículo 269 - Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.

Artículo 270 - Valor patrimonial de los créditos.

Artículo 271 - Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.

Artículo 271-1 - Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.

Artículo 272 - Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.

Artículo 273 - Revalorización del patrimonio.

Artículo 274 - Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa.

Artículo 275 - Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos.

Artículo 276 - Valor de los semovientes.

Artículo 277 - Valor patrimonial de los inmuebles.

Artículo 278 - Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos.

Artículo 279 - Valor de los bienes incorporales.

Artículo 280 - Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.

Artículo 281 - Efectos del reajuste fiscal.

Artículo 282 - Concepto.

Artículo 283 - Deudas.

Artículo 284 - Pasivos de compañías de seguros.

Artículo 285 - Pasivos en moneda extranjera.

Artículo 286 - No son deudas.

Artículo 287 - Valor patrimonial de las deudas.

Artículo 288 - Ajustes por diferencia en cambio.

Artículo 289 - Efecto del estado de situación financiera de apertura –ESFA- en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables.

Artículo 290 - Régimen de transición.

Artículo 291 - Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio.

Artículo 292 - Impuesto al patrimonio.

Artículo 292-1 - Impuesto al patrimonio.

Artículo 292-2 - Impuesto al patrimonio - Sujetos pasivos.

Artículo 292-3 - Impuesto al Patrimonio - Sujetos Pasivos.

Artículo 293 - Hecho generador.

Artículo 293-1 - Hecho generador.

Artículo 293-2 - No contribuyentes del impuesto a la riqueza.

Artículo 294 - Causación.

Artículo 294-1 - Causación.

Artículo 294-2 - Hecho generador.

Artículo 294-3 - Hecho Generador.

Artículo 295 - Base gravable.

Artículo 295-1 - Base gravable.

Artículo 295-2 - Base gravable.

Artículo 295-3 - Base Gravable.

Artículo 296 - Tarifa.

Artículo 296-1 - Tarifa.

Artículo 296-2 - Tarifa.

Artículo 296-3 - Tarifa.

Artículo 297 - Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio.

Artículo 297-1 - Entidades no sujetas al impuesto.

Artículo 297-2 - Causación.

Artículo 297-3 - Causación.

Artículo 298 - Declaración y pago.

Artículo 298-1 - Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.

Artículo 298-2 - Administración y control del impuesto al patrimonio.

Artículo 298-3 - No deducibilidad del impuesto.

Artículo 298-4 - Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio.

Artículo 298-5 - Control y sanciones.

Artículo 298-6 - No deducibilidad del impuesto.

Artículo 298-7 - Declaración y pago voluntarios.

Artículo 298-8 - Remisión

Artículo 299 - Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.

Artículo 300 - Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.

Artículo 301 - Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.

Artículo 302 - Origen.

Artículo 303 - Cómo se determina su valor.

Artículo 303-1 - Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida.

Artículo 304 - Gravamen a los premios en dinero y en especie.

Artículo 305 - En premios en títulos de capitalización.

Artículo 306 - El impuesto debe ser retenido en la fuente.

Artículo 306-1 -

Artículo 307 - Ganancias ocasionales exentas.

Artículo 308 - Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.

Artículo 309 - Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz.

Artículo 310 - Otras exenciones.

Artículo 311 - De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.

Artículo 311-1 - Utilidad en la venta de la casa o apartamento.

Artículo 312 - Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.

Artículo 313 - Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.

Artículo 314 - Para personas naturales residentes.

Artículo 315 - El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.

Artículo 316 - Para personas naturales extranjeras sin residencia.

Artículo 317 - Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.

Artículo 318 - Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.

Artículo 319 - Aportes a sociedades nacionales.

Artículo 319-1 - Aportes sometidos al impuesto.

Artículo 319-2 - Aportes a sociedades y entidades extranjeras.

Artículo 319-3 - Fusiones y escisiones adquisitivas.

Artículo 319-4 - Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.

Artículo 319-5 - Fusiones y escisiones reorganizativas.

Artículo 319-6 - Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.

Artículo 319-7 - Fusiones y escisiones gravadas.

Artículo 319-8 - Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.

Artículo 319-9 - Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.

Artículo 320 - Reinversión de utilidades.

Artículo 321 - Conceptos, base gravable y tarifas.

Artículo 321-1 - Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993

Artículo 322 - Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.

Artículo 323 - Exepción al impuesto de remesas en la zona del Departamento del Cauca

Artículo 324 - Exención de las regalías.

Artículo 325 - Requisitos para los giros al exterior.

Artículo 326 - Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.

Artículo 327 - Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera.

Artículo 328 - Recaudo y control.

Artículo 329 - Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales

Artículo 330 - Determinación cedular.

Artículo 331 - Rentas líquidas gravables.

Artículo 332 - Rentas exentas y deducciones.

Artículo 333 - Base de renta presuntiva.

Artículo 333-1 - Ajuste de las compras de mercancías o inventarios.

Artículo 333-2 - Tratamiento a los gastos financieros por adquisición de activos.

Artículo 334 - Facultades de fiscalización.

Artículo 335 - Ingresos de la cédula general

Artículo 336 - Renta líquida gravable de la cédula general.

Artículo 336-1 -

Artículo 337 - Ingresos de las rentas de pensiones.

Artículo 338 - Ingresos de las rentas de capital

Artículo 339 - Renta líquida cedular de las rentas de capital.

Artículo 340 - Ingresos de las rentas no laborales.

Artículo 341 - Renta líquida cedular de las rentas no laborales.

Artículo 342 - Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.

Artículo 343 - Renta líquida.

Artículo 344 - Art 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 345 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 346 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 347 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 348 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 348-1 - Ajuste de los ingresos, costos y gastos del período gravable.

Artículo 349 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 350 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 351 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 352 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 353 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 354 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 355 - Art. 344 al 355: regulaban diversos aspectos de los ajustes integrales por inflación y fueron derogados por el Art. 78 de la L. 1111 de 2006.

Artículo 356 - Tratamiento especial para algunos contribuyentes.

Artículo 356-1 - Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial.

Artículo 356-2 - Calificación al régimen tributario especial.

Artículo 356-3 - Actualización del RUT para los contribuyentes del régimen tributario especial.

Artículo 357 - Determinación del beneficio neto o excedente.

Artículo 358 - Exención sobre el beneficio neto o excedente.

Artículo 358-1 - Renta por comparación patrimonial.

Artículo 359 - Objeto Social.

Artículo 360 - Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.

Artículo 361 - Excepciones al tratamiento especial.

Artículo 362 - Comité de calificaciones.

Artículo 363 - Funciones del Comité.

Artículo 364 - Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.

Artículo 364-1 - Cláusula general para evitar la elusión fiscal.

Artículo 364-2 - Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial.

Artículo 364-3 - Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial.

Artículo 364-4 - Registro ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia.

Artículo 364-5 - Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.

Artículo 364-6 - Fiscalización en cabeza de la DIAN

Artículo 365 - Facultad para establecerlas.

Artículo 366 - Facultad para establecer nuevas retenciones.

Artículo 366-1 - Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior.

Artículo 366-2 - Normas aplicables en materia de retención en la fuente.

Artículo 367 - Finalidad de la retención en la fuente.

Artículo 368 - Quiénes son agentes de retención.

Artículo 368-1 - Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del Estatuto Tributario

Artículo 368-2 - Personas naturales que son agentes de retención.

Artículo 369 - Cuando no se efectúa la retención.

Artículo 370 - Los agentes que no efectuén la retención, son responsables con el contribuyente.

Artículo 371 - Casos de Solidaridad en las sanciones por retención.

Artículo 372 - Solidaridad de los vinculados económicos por retención.

Artículo 373 - Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada.

Artículo 374 - En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos.

Artículo 375 - Efectuar la retención.

Artículo 376 - Consignar lo retenido.

Artículo 376-1 - Retención en la fuente a través de las entidades financieras.

Artículo 377 - La consignación extemporánea causa intereses moratorios.

Artículo 378 - Por concepto de salarios

Artículo 378-1 - (...)

Artículo 379 - Contenido del certificado de ingresos y retenciones.

Artículo 380 - Datos a cargo del asalariado no declarante

Artículo 381 - Certificados por otros conceptos

Artículo 382 - Obligación de declarar.

Artículo 383 - Tarifa.

Artículo 384 - Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados.

Artículo 385 - Primera opción frente a la retención.

Artículo 386 - Segunda opción frente a la retención.

Artículo 387 - Deducciones que se restarán de la base de retención.

Artículo 387-1 - Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.

Artículo 388 - Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente

Artículo 389 - Cuáles están sometidos a retención.

Artículo 390 - Retención sobre dividendos y participaciones.

Artículo 391 - Tarifa sobre otras rentas.

Artículo 392 - Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.

Artículo 393 - Comisiones por transacciones realizadas en la Bolsa.

Artículo 394 - Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación.

Artículo 395 - Conceptos objeto de retención.

Artículo 396 - La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.

Artículo 397 - Retención en la fuente en títulos con descuento.

Artículo 397-1 - Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.

Artículo 398 - Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales.

Artículo 399 - Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación.

Artículo 400 - Excepción.

Artículo 401 - Retención sobre otros ingresos tributarios.

Artículo 401-1 - Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar.

Artículo 401-2 - Retención en la fuente en indemnizaciones.

Artículo 401-3 - Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.

Artículo 401-4 - Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito.

Artículo 402 - Se efectúa al momento del pago.

Artículo 403 - Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie.

Artículo 404 - Tratamiento de las apuestas.

Artículo 404-1 - Retención en la fuente por premios.

Artículo 405 - La retención es requisito para la aceptación de la deuda.

Artículo 406 - Casos en que debe efectuarse la retención.

Artículo 407 - Tarifas para dividendos y participaciones.

Artículo 408 - Tarifas para rentas de capital y de trabajo.

Artículo 409 - Tarifa especial para profesores extranjeros.

Artículo 410 - Retención en la fuente en la explotación de películas cinematográficas.

Artículo 411 - Tarifa para rentas en explotación de programas de computador.

Artículo 412 - Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material.

Artículo 413 - Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986.

Artículo 414 - Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria.

Artículo 414-1 - Retención en la fuente en transporte internacional.

Artículo 415 - Tarifa de retención para los demás casos.

Artículo 416 - Los intereses sobre deuda externa pagados por la Nación no están sometidos a retención.

Artículo 417 - Obligación de efectuar la retención.

Artículo 418 - Casos en los cuales no se efectúa la retención.

Artículo 419 - Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente.

Artículo 420 - Hechos sobre los que recae el impuesto.

Artículo 420-1 - Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos.

Artículo 421 - Hechos que se consideran venta.

Artículo 421-1 - IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior.

Artículo 422 - Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles.

Artículo 423 - Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y Providencia.

Artículo 423-1 - Importación de premios en concursos internacionales.

Artículo 424 - Bienes que no causan el impuesto.

Artículo 424-1 - Otros bienes excluidos del impuesto.

Artículo 424-2 - Materias primas para la producción de vacunas.

Artículo 424-3 - Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto.

Artículo 424-4 - Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas.

Artículo 424-5 - Bienes excluidos del impuesto

Artículo 424-6 - Gas propano para uso doméstico.

Artículo 424-7 - Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas.

Artículo 425 - Otros bienes que no causan el impuesto

Artículo 426 - Servicio excluido.

Artículo 427 - Pólizas de seguros excluidas.

Artículo 428 - Importaciones que no causan impuesto.

Artículo 428-1 - Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación.

Artículo 428-2 - Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades.

Artículo 429 - Momento de causación.

Artículo 430 - Causación del impuesto sobre la venta de cerveza.

Artículo 431 - Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo.

Artículo 432 - En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago.

Artículo 433 - En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza.

Artículo 434 - En seguros de transporte.

Artículo 435 - En seguros generales.

Artículo 436 - En seguros autorizados en moneda extranjera.

Artículo 437 - Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos.

Artículo 437-1 - Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.

Artículo 437-2 - Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.

Artículo 437-3 - Responsabilidad por la retención.

Artículo 437-4 - Retención de IVA para ventas de chatarra y otros bienes.

Artículo 437-5 - Retención de IVA para ventas de tabaco.

Artículo 438 - Intermediarios en la comercialización que son responsables.

Artículo 439 - Los comerciantes de bienes exentos no son responsables.

Artículo 440 - Qué se entiende por productor .

Artículo 441 - Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.

Artículo 442 - Responsabilidad en el servicio de transporte gravado

Artículo 443 - Responsabilidad en el servicio de teléfono.

Artículo 443-1 - Responsabilidad en los servicios financieros

Artículo 444 - Responsables en la venta de derivados del petróleo

Artículo 445 - Responsables en la venta de cervezas de producción nacional.

Artículo 446 - Responsables en la venta de gaseosas y similares

Artículo 447 - En la venta y prestación de servicios, regla general.

Artículo 448 - Otros factores integrantes de la base gravable

Artículo 449 - La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable

Artículo 449-1 - Financiación que no forma parte de la base gravable

Artículo 450 - Casos de vinculación económica

Artículo 451 - Casos en que una sociedad se considera subordinada.

Artículo 452 - Cuándo subsiste la vinculación económica

Artículo 453 - Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas

Artículo 454 - Los descuentos efectivos no integran la base gravable

Artículo 455 - Base gravable para intermediarios

Artículo 456 - Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Artículo 457 - Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios

Artículo 457-1 - Base gravable en la venta de vehículos usados

Artículo 458 - Base gravable en los retiros de bienes.

Artículo 459 - Base gravable en las importaciones

Artículo 460 - Base gravable en servicios de clubes.

Artículo 461 - Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros.

Artículo 462 - Base gravable para el servicio telefónico

Artículo 462-1 - Base gravable especial

Artículo 462-2 - Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Artículo 463 - Base gravable mínima

Artículo 464 - El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación

Artículo 465 - Competencia para fijar precios

Artículo 466 - Base gravable en la venta de gasolina motor

Artículo 467 - Base gravable en otros productos derivados del petróleo

Artículo 468 - Tarifa general del impuesto sobre las ventas

Artículo 468-1 - Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Artículo 468-2 - Bienes gravados a la tarifa del dos por ciento (2%)

Artículo 468-3 - Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).

Artículo 469 - Vehículos automóviles con la tarifa general.

Artículo 470 - Servicio gravado con la tarifa del 20%.

Artículo 471 - Tarifa para otros vehículos, naves y aeronaves.

Artículo 472 - Automotores sometidos a la tarifa del 20%

Artículo 473 - Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%

Artículo 474 - Tarifa especial para derivados del petróleo

Artículo 475 - Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas.

Artículo 476 - Servicios excluidos del impuesto a las ventas- IVA.

Artículo 476-1 - Seguros tomados en el exterior

Artículo 477 - Bienes que se encuentran exentos del impuesto.

Artículo 478 - Libros y revistas exentos

Artículo 479 - Los bienes que se exporten son exentos.

Artículo 480 - Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas

Artículo 481 - Bienes exentos con derechos a devolución bimestral

Artículo 482 - Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas.

Artículo 482-1 - Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes.

Artículo 483 - Determinación del Impuesto para los responsables del régimen común

Artículo 484 - Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.

Artículo 484-1 - Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido

Artículo 485 - Impuestos descontables

Artículo 485-1 - Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado

Artículo 485-1 (sic) - Descuento especial del impuesto a las ventas

Artículo 485-1 (sic) - Descuento especial del impuesto a las ventas

Artículo 485-2 - Descuento especial del impuesto sobre las ventas

Artículo 486 - Ajuste de los impuestos descontables

Artículo 486-1 - Determinación del impuesto en los servicios financieros

Artículo 486-2 - Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores

Artículo 487 - La terminación del contrato, por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada

Artículo 488 - Sólo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto

Artículo 489 - Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos

Artículo 490 - Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputarán proporcionalmente.

Artículo 491 - En la adquisición de activo fijo no hay descuento.

Artículo 492 - Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento

Artículo 493 - Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción

Artículo 494 - No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos.

Artículo 495 - No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes.

Artículo 496 - Oportunidad de los descuentos.

Artículo 497 - Descuentos calculados para intermediarios.

Artículo 498 - Impuestos descontables en los servicios.

Artículo 498-1 - IVA descontable en la adquisición de bienes de capital.

Artículo 499 - Quiénes pertenecen a este régimen.

Artículo 499-1 - Régimen simplificado para prestadores de servicios.

Artículo 500 - Quiénes no pueden acogerse a este régimen.

Artículo 501 - Determinación del impuesto en el régimen simplificado.

Artículo 502 - Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta.

Artículo 503 - Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidará como el régimen común.

Artículo 504 - Oportunidad de los descuentos para el régimen simplificado.

Artículo 505 - Cambio del régimen común al simplificado.

Artículo 506 - Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.

Artículo 507 - Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores.

Artículo 508 - Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la Dirección General de Impuestos Nacionales

Artículo 508-1 - Cambio de régimen por la administración.

Artículo 508-2 - Tránsito a la condición de responsables del impuesto.

Artículo 509 - Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común.

Artículo 510 - Cuenta impuesto sobre las ventas retenido.

Artículo 511 - Discriminación del impuesto en la factura.

Artículo 512 - Normas aplicables a las cervezas de producción nacional.

Artículo 512-1 - Impuesto Nacional al Consumo.

Artículo 512-2 - Base gravable y tarifa en los servicios de telefonía, datos y navegación móvil

Artículo 512-3 - Bienes gravados a la tarifa del 8%.

Artículo 512-4 - Bienes gravados a la tarifa del 16%.

Artículo 512-5 - Vehículos que no causan el impuesto.

Artículo 512-6 - Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo.

Artículo 512-7 - (...)

Artículo 512-8 - Definición de restaurantes.

Artículo 512-9 - Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes.

Artículo 512-10 - Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten.

Artículo 512-11 - Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas.

Artículo 512-12 - Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares.

Artículo 512-13 - No responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares.

Artículo 512-14 - Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo.

Artículo 512-15 - Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Artículo 512-16 - Bolsas plásticas que no causan el impuesto

Artículo 512-17 - Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-18 - Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-19 - Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-20 - Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-21 - Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-22 - Impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles

Artículo 513 - Aplicación de las normas de procedimiento general

Artículo 513-1 - Hecho generador del impuesto a bebidas ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-2 - Responsable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-3 - Base gravable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-4 - Tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-5 - Causación del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-6 - Hecho generador del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas.

Artículo 513-7 - Responsable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares

Artículo 513-8 - Base gravable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente

Artículo 513-9 - Tarifa del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas.

Artículo 513-10 - Causación del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas

Artículo 513-11 - Sujeto activo.

Artículo 513-12 - Periodo gravable.

Artículo 513-13 - Declaración y pago.

Artículo 514 - Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos.

Artículo 515 - Quiénes son contribuyentes.

Artículo 516 - Quiénes son responsables.

Artículo 517 - Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención.

Artículo 518 - Agentes de retención.

Artículo 519 - Base gravable en el impuesto de timbre nacional.

Artículo 520 - Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantía fuere superior a un millón de pesos ($1'000.000)

Artículo 521 - Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía.

Artículo 522 - Reglas para determinar las cuantías.

Artículo 523 - Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto.

Artículo 524 - Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.

Artículo 525 - Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior.

Artículo 526 - Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial.

Artículo 527 - Momentos de realización de algunos hechos gravados.

Artículo 528 - La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido.

Artículo 529 - Las obligaciones relacionadas con el crédito externo.

Artículo 530 - Se encuentran exentos del impuesto de timbre.

Artículo 530-1 - (...)

Artículo 531 - Las operaciones de fomento de la caja agraria están exentas del impuesto de timbre.

Artículo 532 - Las entidades de derecho público están exentas del pago del impuesto de timbre.

Artículo 533 - Qué se entiende por entidades de derecho público.

Artículo 534 - La exención debe constar en el documento o acto exento.

Artículo 535 - El impuesto se paga al momento de presentar la declaración.

Artículo 536 - Amplias facultades de investigación.

Artículo 537 - Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los funcionarios encargados del control.

Artículo 538 - El gobierno está facultado para establecer retenciones.

Artículo 539 - Excepción al control y recaudo del impuesto.

Artículo 539-1 - Obligaciones del agente de retención de timbre.

Artículo 539-2 - Obligación de expedir certificados.

Artículo 539-3 - Obligación de declarar.

Artículo 540 - Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre.

Artículo 541 - Qué se entiende por actuación.

Artículo 542 - Qué se entiende por funcionario oficial.

Artículo 543 - Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fizcalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre.

Artículo 544 - Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre.

Artículo 545 - Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre.

Artículo 546 - Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre.

Artículo 547 - Las sanciones recaen sobre el agente de retención.

Artículo 548 - Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre.

Artículo 549 - Qué son valores absolutos.

Artículo 550 - Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años.

Artículo 551 - Casos en que no es aplicable el ajuste.

Artículo 552 - El gobierno deberá publicar las cifras ajustadas.

Artículo 553 - Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco.

Artículo 554 - Procedimiento aplicable al impuesto de timbre.

Artículo 555 - Capacidad y representación.

Artículo 555-1 - Número de identificación tributaria, NIT.

Artículo 555-2 - Registro Único Tributario, RUT.

Artículo 555-3 - Interoperabilidad para facilitar la inscripción, actualización y cancelación del Registro Único Tributario - RUT.

Artículo 556 - Representación de las personas jurídicas.

Artículo 557 - Agencia oficiosa.

Artículo 558 - Equivalencia del término contribuyente o responsable.

Artículo 559 - Presentación de escritos y recursos.

Artículo 560 - Competencia para el ejercicio de las funciones.

Artículo 561 - Delegación de funciones.

Artículo 562 - Administración de grandes contribuyentes.

Artículo 562-1 - Actualización del registro de contribuyentes.

Artículo 563 - Dirección para notificaciones.

Artículo 564 - Dirección procesal.

Artículo 565 - Formas de notificación de las actuaciones de la Administración Tributaria.

Artículo 566 - Notificación por correo.

Artículo 566-1 - Notificación electrónica.

Artículo 567 - Correción de las actuaciones enviadas a dirección errada.

Artículo 568 - Notificaciones devueltas por el correo.

Artículo 569 - Notificación personal.

Artículo 570 - Constancia de los recursos.

Artículo 571 - Obligados a cumplir los deberes formales.

Artículo 572 - Representantes que deben cumplir deberes formales.

Artículo 572-1 - Apoderados generales y mandatarios especiales.

Artículo 573 - Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales.

Artículo 574 - Clases de declaraciones.

Artículo 574-1 - Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.

Artículo 575 - Las declaraciones deben coincidir con el período fiscal.

Artículo 576 - Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país.

Artículo 577 - Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias.

Artículo 578 - Utilización de formularios.

Artículo 579 - Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.

Artículo 579-1 - Domicilio fiscal.

Artículo 579-2 - Presentación electrónica de las declaraciones.

Artículo 580 - Declaraciones que se tienen por no presentadas.

Artículo 580-1 - Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentada sin pago total.

Artículo 581 - Efectos de la firma de contador.

Artículo 582 - Declaraciones que no requieren firma de contador.

Artículo 583 - Reserva de la declaración.

Artículo 584 - Examen de la declaración con autorización del declarante.

Artículo 585 - Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información.

Artículo 586 - Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria.

Artículo 587 - Información sobre las bases para aportes parafiscales.

Artículo 587-1 - Suministro de información con fines estadísticos.

Artículo 588 - Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.

Artículo 589 - Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.

Artículo 589-1 - Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada.

Artículo 590 - Correcciones provocadas por la Administración.

Artículo 591 - Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios.

Artículo 592 - Quiénes no están obligados a declarar.

Artículo 593 - Asalariados no obligados a declarar.

Artículo 594 - El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.

Artículo 594-1 - Trabajadores independientes no obligados a declarar.

Artículo 594-2 - Declaraciones tributarias presentadas por lo no obligados.

Artículo 594-3 - Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.

Artículo 595 - Período fiscal cuando hay liquidación en el año.

Artículo 596 - Contenido de la declaración de renta.

Artículo 597 - La declaración de renta podrá firmarse con salvedades.

Artículo 598 - Entidades obligadas a presentar declaración.

Artículo 599 - Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio.

Artículo 600 - Período gravable del impuesto sobre las ventas.

Artículo 601 - Quiénes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas.

Artículo 602 - Contenido de la declaración bimestral de ventas.

Artículo 603 - Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.

Artículo 604 - Período fiscal.

Artículo 605 - Quiénes deben presentar declaración.

Artículo 606 - Contenido de la declaración de retención.

Artículo 607 - Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.

Artículo 608 - Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre.

Artículo 609 - Contenido de la declaración de timbre.

Artículo 610 - Casos en que la declaración puede contener más de una actuación gravada.

Artículo 611 - Casos en que intervienen las mismas partes.

Artículo 612 - Deber de informar la dirección y la actividad económica.

Artículo 613 - Inscripción en el registro nacional de vendedores.

Artículo 614 - Obligación de informar el cese de actividades.

Artículo 615 - Obligación de expedir factura

Artículo 615-1 - Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas.

Artículo 616 - Libro fiscal de registro de operaciones.

Artículo 616-1 - Factura o documento equivalente.

Artículo 616-2 - Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.

Artículo 616-3 - (...)

Artículo 616-4 - Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.

Artículo 616-5 - Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación.

Artículo 617 - Requisitos de la factura de venta.

Artículo 618 - Obligación de exigir factura o documento equivalente.

Artículo 618-1 - Creación del premio fiscal.

Artículo 618-2 - (...)

Artículo 618-3 - Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación.

Artículo 619 - En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT.

Artículo 620 - Obligación de fundamentarse en la declaración de renta.

Artículo 621 - Identificación tribuaria en préstamos.

Artículo 622 - Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos.

Artículo 623 - Información de las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

Artículo 623-1 - Información especial a suministrar por las entidades financieras.

Artículo 623-2 - Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos.

Artículo 623-2 (sic) - Información por otras entidades de crédito.

Artículo 623-3 - (...)

Artículo 624 - Información de las Cámaras de Comercio.

Artículo 625 - Información de las Bolsas de Valores.

Artículo 626 - Información relacionada con aportes parafiscales.

Artículo 627 - Información de la Registraduría Nacional del Estado Civil.

Artículo 628 - Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa.

Artículo 629 - Información de los notarios.

Artículo 629-1 - Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes.

Artículo 630 - Información de los jueces civiles.

Artículo 631 - Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones.

Artículo 631-1 - Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales.

Artículo 631-2 - Valores de operaciones objeto de información.

Artículo 631-3 - Información para efectos de control tributario.

Artículo 631-4 - Intercambio automático de información.

Artículo 631-5 - Beneficiarios efectivos.

Artículo 631-6 - Registro Único De Beneficiarios Finales.

Artículo 632 - Deber de conservar informaciones y pruebas.

Artículo 632-1 - Relación de retenciones de timbre.

Artículo 633 - Información en medios magnéticos.

Artículo 634 - Intereses moratorios.

Artículo 634-1 - Suspensión de los intereses moratorios.

Artículo 635 - Determinación de la tasa de interés moratorio.

Artículo 636 - Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas.

Artículo 637 - Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.

Artículo 638 - Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial.

Artículo 639 - Sanción mínima.

Artículo 640 - Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio

Artículo 640-1 - Otras sanciones.

Artículo 640-2 - Independencia de procesos.

Artículo 641 - Extemporaneidad en la presentación.

Artículo 642 - Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.

Artículo 643 - Sanción por no declarar.

Artículo 644 - Sanción por corrección de las declaraciones.

Artículo 645 - Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio

Artículo 646 - Sanción por corrección artimética.

Artículo 647 - Inexactitud en las declaraciones tributarias.

Artículo 647-1 - Rechazo o disminución de pérdidas.

Artículo 648 - Sanción por inexactitud.

Artículo 649 - Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes.

Artículo 650 - Sanción por uso fraudulento de cédulas.

Artículo 650-1 - Sanción por no informar la dirección.

Artículo 650-2 - Sanción por no informar la actividad económica.

Artículo 651 - Sanción por no enviar información o enviarla con errores.

Artículo 652 - Sanción por expedir facturas sin requisitos.

Artículo 652-1 - Sanción por no facturar.

Artículo 653 - Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos.

Artículo 654 - Hechos irregulares en la contabilidad.

Artículo 655 - Sanción por irregularidades en la contabilidad.

Artículo 656 - Reducción de las sanciones por libros de contabilidad.

Artículo 657 - Sanción de clausura del establecimiento.

Artículo 657-1 - Retención de mercancías a quienes compren sin factura.

Artículo 658 - Sanción por incumplir la clausura.

Artículo 658-1 - Sanción a administradores y representantes legales.

Artículo 658-2 - Sanción por evasión pasiva.

Artículo 658-3 - Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.

Artículo 659 - Sanción por violar las normas que rigen la profesión.

Artículo 659-1 - Sanción a sociedades de contadores públicos.

Artículo 660 - (...)

Artículo 661 - Requerimiento previo al contador o revisor fiscal.

Artículo 661-1 - Comunicación de sanciones.

Artículo 662 - Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales.

Artículo 663 - Sanción por gastos no explicados.

Artículo 664 - Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales.

Artículo 665 - Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.

Artículo 666 - Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos.

Artículo 667 - Sanción por no expedir certificados.

Artículo 668 - Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio.

Artículo 669 - Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.

Artículo 670 - Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones.

Artículo 671 - Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente.

Artículo 671-1 - Insolvencia.

Artículo 671-2 - Efectos de la insolvencia.

Artículo 671-3 - Procedimiento para decretar la insolvencia.

Artículo 672 - Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención.

Artículo 673 - Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior.

Artículo 673-1 - Sanción a empleados y trabajadores del Estado por enriquecimiento no justificado.

Artículo 674 - Errores de verificación.

Artículo 675 - Inconsistencias en la información remitida.

Artículo 676 - Extemporaneidad en la entrega de la información de los documentos recibidos de los contribuyentes.

Artículo 676-1 - Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar.

Artículo 676-2 - Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.

Artículo 676-3 - Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.

Artículo 677 - Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones.

Artículo 678 - Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras.

Artículo 679 - Incumplimiento de deberes.

Artículo 680 - Violación manifiesta de la ley.

Artículo 681 - Pretermisión de términos.

Artículo 682 - Incumplimiento de los términos para devolver.

Artículo 683 - Espíritu de justicia.

Artículo 684 - Facultades de fiscalización e investigación.

Artículo 684-1 - Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias.

Artículo 684-2 - Implantación de sistemas técnicos de control.

Artículo 684-3 - Tarjeta fiscal.

Artículo 684-4 - Sanciones aplicables a los proveedores autorizados.

Artículo 685 - Emplazamiento para corregir.

Artículo 686 - Deber de atender requerimientos.

Artículo 687 - Las opiniones de terceros no obligan a la Administración.

Artículo 688 - Competencia fiscalizadora.

Artículo 689 - Facultad para establecer beneficio de auditoría.

Artículo 689-1 - Beneficio de auditoría.

Artículo 689-2 - Beneficio de la auditoría

Artículo 689-3 - Beneficio de la Auditoría.

Artículo 690 - Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interés social.

Artículo 690-1 - Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones.

Artículo 691 - Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.

Artículo 692 - Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones.

Artículo 693 - Reserva de los expedientes.

Artículo 693-1 - Información tributaria.

Artículo 694 - Independencia de las liquidaciones.

Artículo 695 - Períodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente.

Artículo 696 - Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas.

Artículo 696-1 - Gastos de investigaciones y cobros tributarios.

Artículo 697 - Error aritmético.

Artículo 698 - Facultad de corrección.

Artículo 699 - Término en que debe practicarse la corrección.

Artículo 700 - Contenido de la liquidación de corrección.

Artículo 701 - Corrección de sanciones.

Artículo 702 - Facultad de modificar la liquidación privada.

Artículo 703 - El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación.

Artículo 704 - Contenido del requerimiento.

Artículo 705 - Término para notificar el requerimiento.

Artículo 705-1 - Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente.

Artículo 706 - Suspensión del término.

Artículo 707 - Respuesta al requerimiento especial.

Artículo 708 - Ampliación al requerimiento especial.

Artículo 709 - Corrección provocada por el requerimiento especial.

Artículo 709-1 - Pago de la sanción por omisión de activos como requisito patra desvirtuar diferencia patrimonial.

Artículo 710 - Término para notificar la liquidación de revisión.

Artículo 711 - Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión.

Artículo 712 - Contenido de la liquidación de revisión.

Artículo 713 - Corrección provocada por la liquidación de revisión.

Artículo 714 - Término general de firmeza de las declaraciones tributarias.

Artículo 715 - Emplazamiento previo por no declarar.

Artículo 716 - Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento.

Artículo 717 - Liquidación de aforo.

Artículo 718 - Publicidad de los emplazados o sancionados.

Artículo 719 - Contenido de la liquidación de aforo.

Artículo 719-1 - Inscripción en proceso de determinación oficial.

Artículo 719-2 - Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial.

Artículo 719-3 - Determinación oficial de impuestos mediante factura.

Artículo 720 - Recursos contra los actos de la Administración Tributaria.

Artículo 721 - Competencia funcional de discusión.

Artículo 722 - Requisitos de los recursos de reconsideración y reposición.

Artículo 723 - Los hechos aceptados no son objeto de recurso.

Artículo 724 - Presentación del recurso.

Artículo 725 - Constancia de presentación del recurso.

Artículo 726 - Inadmisión del recurso.

Artículo 727 - Notificación de auto.

Artículo 728 - Recurso contra el auto inadmisorio.

Artículo 729 - Reserva del expediente.

Artículo 730 - Causales de nulidad.

Artículo 731 - Término para alegarlas.

Artículo 732 - Término para resolver los recursos.

Artículo 733 - Suspensión del término para resolver.

Artículo 734 - Silencio administrativo.

Artículo 735 - Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura.

Artículo 736 - Revocatoria directa.

Artículo 737 - Oportunidad.

Artículo 738 - Competencia.

Artículo 738-1 - Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa.

Artículo 739 - Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales.

Artículo 740 - Independencia de los recursos.

Artículo 741 - Recursos equivocados.

Artículo 742 - Las decisiones de la Administración deben fundarse en los hechos probados.

Artículo 743 - Idoneidad de los medios de prueba.

Artículo 744 - Oportunidad para allegar pruebas al expediente.

Artículo 745 - Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del contribuyente.

Artículo 746 - Presunción de veracidad.

Artículo 746-1 - Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información.

Artículo 746-2 - Presencia de terceros en la práctica de pruebas.

Artículo 747 - Hechos que se consideran confesados.

Artículo 748 - Confesión ficta o presunta.

Artículo 749 - Indivisibilidad de la confesión.

Artículo 750 - Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.

Artículo 751 - Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación.

Artículo 752 - Inadmisibilidad del testimonio.

Artículo 753 - Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria.

Artículo 754 - Datos estadísticos que constituyen indicio.

Artículo 754-1 - Indicios con base en estadísticas de sectores económicos.

Artículo 755 - La omisión del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos.

Artículo 755-1 - Presunción en juegos de azar.

Artículo 755-2 - Presunción de renta gravable por ingresos en divisas.

Artículo 755-3 - Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro.

Artículo 756 - Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.

Artículo 757 - Presunción por diferencia en inventarios.

Artículo 758 - Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados.

Artículo 759 - Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios.

Artículo 760 - Presunción de ingresos por omisión del registro de compras.

Artículo 761 - Las presunciones admiten prueba en contrario.

Artículo 762 - Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas.

Artículo 763 - Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son.

Artículo 763-1 - Régimen Unificado de Imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas.

Artículo 764 - Liquidación provisional

Artículo 764-1 - Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional.

Artículo 764-2 - Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma.

Artículo 764-3 - Sanciones en la liquidación provisional.

Artículo 764-4 - Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional.

Artículo 764-5 - Notificación de la liquidación provisional y demás actos.

Artículo 764-6 - Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional.

Artículo 765 - Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos.

Artículo 766 - Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración

Artículo 767 - Fecha cierta de los documentos privados.

Artículo 768 - Reconocimiento de firma de documentos privados.

Artículo 769 - Certificados con valor de copia autentica.

Artículo 770 - Prueba de pasivos.

Artículo 771 - Prueba supletoria de los pasivos.

Artículo 771-1 - Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables.

Artículo 771-2 - Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.

Artículo 771-3 - Control integral.

Artículo 771-4 - Control en la expedición del registro o licencia de importación.

Artículo 771-5 - Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos, e impuestos descontables.

Artículo 771-6 - Facultad para desconocer costos y gastos.

Artículo 772 - La contabilidad como medio de prueba

Artículo 772-1 - Conciliación fiscal

Artículo 773 - Forma y requisitos para llevar la contabilidad

Artículo 774 - Requisitos para que la contabilidad constituya prueba.

Artículo 775 - Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración.

Artículo 776 - Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad.

Artículo 777 - La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable.

Artículo 778 - Derecho de solicitar la inspección

Artículo 779 - Inspección tributaria.

Artículo 779-1 - Facultades de registro.

Artículo 780 - Lugar de presentación de los libros de contabilidad.

Artículo 781 - La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra del contribuyente

Artículo 782 - Inspección contable.

Artículo 783 - Casos en los cuales debe darse traslado del acta.

Artículo 784 - Designación de peritos.

Artículo 785 - Valoración del dictamen.

Artículo 786 - Las de los ingresos no constitutivos de renta .

Artículo 787 - Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios.

Artículo 788 - Las que los hacen acreedores a una exención.

Artículo 789 - Los hechos que justifican aumento patrimonial.

Artículo 790 - De los activos poseídos a nombre de terceros.

Artículo 791 - De las transacciones efectuadas con personas fallecidas.

Artículo 792 - Sujetos pasivos.

Artículo 793 - Responsabilidad solidaria.

Artículo 794 - Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.

Artículo 794-1 - Desestimación de la personalidad jurídica .

Artículo 795 - Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión.

Artículo 795-1 - Procedimiento para declaración de deudor solidario.

Artículo 796 - Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas.

Artículo 797 - Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un título valor.

Artículo 798 - Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales.

Artículo 799 - Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales.

Artículo 799-1 - Información a las centrales de riesgo

Artículo 800 - Lugar de pago.

Artículo 800-1 - Obras por impuestos

Artículo 801 - Autorización para recaudar impuestos.

Artículo 802 - Aproximación de los valores en los recibos de pago.

Artículo 803 - Fecha en que se entiende pagado el impuesto.

Artículo 804 - (...)

Artículo 805 - Con bonos de financiamiento persupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz.

Artículo 806 - Pago con títulos y certificados.

Artículo 807 - Cálculo y aplicación del anticipo.

Artículo 808 - Facultad para reducir el anticipo en forma general.

Artículo 809 - Autorización de la reducción en casos individuales.

Artículo 810 - Término para decidir sobre la solicitud de reducción.

Artículo 811 - Facultad para fijarlos.

Artículo 812 - Mora en el pago de los impuestos nacionales

Artículo 813 - Exoneración de intereses moratorios.

Artículo 814 - Facilidades para el pago.

Artículo 814-1 - Competencia para celebrar contratos de garantía.

Artículo 814-2 - Cobro de garantías.

Artículo 814-3 - Incumplimiento de las facilidades.

Artículo 815 - Compensación con saldos a favor.

Artículo 815-1 - (...)

Artículo 815-2 - (...)

Artículo 816 - Término para solicitar la compensación.

Artículo 817 - Término de prescripción de la acción de cobro.

Artículo 818 - Interrupción y suspensión del término de prescripción.

Artículo 819 - El pago de la obligación prescrita no se puede compensar ni devolver.

Artículo 820 - Remisión de las deudas tributarias.

Artículo 821 - Salida de extranjeros.

Artículo 822 - Control de los recaudos por la Contraloría General de la República.

Artículo 822-1 - Dación en pago.

Artículo 823 - Procedimiento administrativo coactivo.

Artículo 824 - Competencia funcional.

Artículo 825 - Competencia territorial.

Artículo 825-1 - Competencia para investigaciones tributarias.

Artículo 826 - Mandamiento de pago.

Artículo 827 - Comunicación sobre aceptación de concordato.

Artículo 828 - Títulos ejecutivos.

Artículo 828-1 - Vinculación de deudores solidarios.

Artículo 829 - Ejecutoria de los actos.

Artículo 829-1 - Efectos de la revocatoria directa.

Artículo 830 - Término para pagar o presentar excepciones.

Artículo 831 - Excepciones.

Artículo 832 - Trámite de excepciones.

Artículo 833 - Excepciones probadas.

Artículo 833-1 - Recursos en el procedimiento administrativo de cobro.

Artículo 834 - Recurso contra la resolución que decide las excepciones.

Artículo 835 - Intervención del Contencioso Administrativo.

Artículo 836 - Orden de Ejecución.

Artículo 836-1 - Gastos en el procedimiento administrativo coactivo.

Artículo 837 - Medidas preventivas.

Artículo 837-1 - Límite de inembargabilidad.

Artículo 838 - Límite de los embargos.

Artículo 839 - Registro del embargo.

Artículo 839-1 - Trámite para algunos embargos:

Artículo 839-2 - Embargo, secuestro y remate de bienes.

Artículo 839-3 - Oposición al secuestro.

Artículo 839-4 - Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo.

Artículo 840 - Remate de bienes.

Artículo 841 - Suspensión por acuerdo de pago.

Artículo 842 - Prescripción de la acción de cobro.

Artículo 843 - Cobro ante la jurisdicción ordinaria.

Artículo 843-1 - Auxiliares.

Artículo 843-2 - Aplicación de depósitos.

Artículo 844 - En los procesos de sucesión.

Artículo 845 - Concordatos.

Artículo 846 - En otros procesos.

Artículo 847 - En liquidación de sociedades.

Artículo 848 - Personería del funcionario de cobranzas.

Artículo 849 - Independencia de procesos.

Artículo 849-1 - Irregularidades en el procedimiento.

Artículo 849-2 - Provisión para el pago de impuestos.

Artículo 849-3 - Clasificación de la cartera morosa.

Artículo 849-4 - Reserva del expediente en la etapa de cobro.

Artículo 850 - Devolución de saldos a favor

Artículo 850-1 - Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito débito o banca movil.

Artículo 851 - Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos.

Artículo 852 - Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes.

Artículo 853 - Competencia funcional de las devoluciones.

Artículo 854 - Término para solicitar la devolucíón de saldos a favor.

Artículo 855 - Término para efectuar la devolución.

Artículo 856 - Verificación de las devoluciones.

Artículo 857 - Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación.

Artículo 857-1 - Investigación previa a la devolución o compensación.

Artículo 858 - Auto inadmisorio.

Artículo 859 - Devolución de retenciones no consignadas.

Artículo 860 - Devolución con presentación de garantía.

Artículo 861 - Compensación previa de la devolución.

Artículo 862 - Mecanismo para efectuar la devolución.

Artículo 863 - Intereses a favor del contribuyente.

Artículo 864 - Tasa de interés para devoluciones.

Artículo 865 - El Gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las devoluciones.

Artículo 866 - Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas.

Artículo 867 - Pago o caución para demandar.

Artículo 867-1 - Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago.

Artículo 868 - Unidad de valor tributario (UVT).

Artículo 868-1 - Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario -UVT

Artículo 868-2 - Moneda para efectos fiscales.

Artículo 869 - Abuso en materia tributaria.

Artículo 869-1 - Procedimiento especial por abuso en materia tributaria.

Artículo 869-2 - Facultad adicional de la administración tributaria en caso de abuso

Artículo 869-3 - Procedimiento de mutuo acuerdo.

Artículo 870 - Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF.

Artículo 871 - Hecho Generador del GMF.

Artículo 872 - (...)

Artículo 873 - Causación del GMF.

Artículo 874 - Base gravable del GMF.

Artículo 875 - Sujetos pasivos del GMF

Artículo 876 - Agentes de retención del GMF

Artículo 877 - Declaración y pago del GMF

Artículo 878 - Administración del GMF

Artículo 879 - Exenciones del GMF

Artículo 880 - Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito

Artículo 881 - Devolución del GMF

Artículo 881-1 - Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros.

Artículo 882 - Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).

Artículo 883 - Sujetos del régimen de entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).

Artículo 884 - Ingresos pasivos.

Artículo 885 - Presunción de pleno derecho.

Artículo 886 - Realización de los ingresos.

Artículo 887 - Realización de los costos.

Artículo 888 - Realización de las deducciones.

Artículo 889 - Determinación de las rentas pasivas.

Artículo 890 - Renta líquida gravable.

Artículo 891 - Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.

Artículo 892 - Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE.

Artículo 893 - Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE.

Artículo 894 - Compañias holding colombianas (CHC)

Artículo 895 - Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia.

Artículo 896 - Ganancias ocasionales exentas.

Artículo 897 - Obligaciones de información y documentación.

Artículo 898 - Coordinación con otros regímenes

Artículo 903 - Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE

Artículo 904 - Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE

Artículo 905 - Sujetos pasivos

Artículo 906 - Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE

Artículo 907 - Impuestos que comprenden e integran el Impuesto Unificado Bajo el Régimen SIMPLE de tributación -SIMPLE

Artículo 908 - Tarifa

Artículo 909 - Inscripción al impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE

Artículo 910 - Declaración y pago del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE

Artículo 911 - Retenciones y autoretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE

Artículo 912 - Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos

Artículo 913 - Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE por razones de control

Artículo 914 - Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE por incumplimiento

Artículo 915 - Régimen de IVA y de impuesto al consumo

Artículo 916 - Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE

Artículo Anexo 3 - Evolución normativa del impuesto de patrimonio

Artículo Anexo 4 - CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS POR COLOMBIA

Estamos cargando el contenido, espera un momento por favor.